Impuestos en los Estados Unidos

¿Está pensando emigrar a los Estados Unidos o quedarse aquí una temporada? Si es así, debe familiarizarse con el sistema fiscal estadounidense. Infórmese sobre los impuestos de EE.UU. y los convenios de doble imposición con otros países.

¿Quién paga impuestos en Estados Unidos?

Si vive en Estados Unidos 183 días o más al año, se le considera residente fiscal. Esta regla se aplica también a los titulares de la Green Card y a los ciudadanos estadounidenses, aunque vivan en el extranjero.

Además de la regla de los 183 días, los residentes a tiempo parcial en Estados Unidos también están sujetos a lo que se conoce como "prueba de presencia sustancial", que determina la presencia física en Estados Unidos durante un periodo de tres años y, por tanto, también la carga fiscal.

Substantial Presence Test: ¿Debo pagar impuestos?

Debe presentar una declaración de la renta estadounidense si ha estado en Estados Unidos 183 días o más en los tres últimos años naturales. La prueba denominada Substantial Presence Test (prueba de presencia sustancial) determina su obligación tributaria basándose en un cálculo que consta de tres partes. El cómputo es el siguiente:

• el 100% de su presencia en Estados Unidos durante el año en curso
• un tercio de sus días de presencia en Estados Unidos durante el último año
• una sexta parte de sus días de presencia en Estados Unidos durante el penúltimo año

Si estos tres valores suman 183 días o más, estará sujeto a impuestos en Estados Unidos.

Convenios de doble imposición con los EE.UU.

La buena noticia en cuanto a la tributación de la renta mundial reside en los convenios de doble imposición que Estados Unidos ha suscrito con más de 60 países, cuyos residentes (no ciudadanos) están protegidos contra la doble imposición si pasan a estar sujetos a impuestos en los Estados Unidos.

Los países que han firmado un convenio de doble imposición con los EE.UU. son los siguientes:

Los residentes de estos países sólo pagan un tipo impositivo reducido (que varía de un país a otro) o están completamente exentos del impuesto estadounidense sobre determinados ingresos.

¿Cómo se pagan los impuestos en los Estados Unidos?

En Estados Unidos se pagan impuestos a nivel federal (impuesto federal), estatal (impuesto estatal) y local (impuesto local). La mayoría de los impuestos se pagan en su totalidad, bien de forma activa si tienes un negocio en los Estados Unidos, bien de forma pasiva si tu empleador estadounidense retiene el impuesto sobre la renta y tu parte de la seguridad social y Medicare.

Algunos impuestos, como el impuesto sobre las ventas o los impuestos especiales, se pagan al hacer compras o utilizar servicios. Otros no se pagan hasta el final del año fiscal, cuando se presenta la declaración de la renta.

La autoridad fiscal competente en Estados Unidos es el Internal Revenue Service (IRS). En ese caso, debe cumplimentar su declaración de la renta estadounidense antes del 15 de abril del año siguiente y pagar los impuestos pendientes.

Tipos de impuestos en los Estados Unidos

Los 50 estados norteamericanos tienen diferentes sistemas fiscales, algunos de los cuales difieren mucho entre sí. Existen los siguientes tipos de impuestos:

• impuesto federal sobre la renta
• impuesto estatal sobre la renta
• impuesto local sobre la renta
• impuesto de sociedades estatal
• impuesto federal de sociedades
• impuesto local sobre bienes inmuebles
• impuesto estatal sobre bienes inmuebles
• impuesto federal de sucesiones y donaciones
• impuesto especial federal
• impuesto especial local
• impuestos especiales estatales
• impuestos de la seguridad social y Medicare
• impuesto sobre ventas y uso (a nivel nacional)
• impuesto local sobre las ventas

Impuesto sobre la renta

Cuando se trabaja en los Estados Unidos, se paga el impuesto sobre la renta al país (impuesto federal sobre la renta), así como al estado (impuesto estatal sobre la renta) y al municipio (impuesto local sobre la renta). El importe total de los tres impuestos se paga al IRS.

Como el IRPF es retenido y pagado directamente por su empleador en los Estados Unidos, estos impuestos también se conocen como "retenciones fiscales". Al final del año fiscal, su empresa debe entregarle una declaración (formulario W-2, Wage and Tax Statement).

Impuestos de seguridad social y seguro de enfermedad

Además del impuesto sobre la renta, en los Estados Unidos también se deducen de los salarios las cotizaciones a la Seguridad Social y a Medicare. En 2022, las cotizaciones a la Seguridad Social ascenderán al 12,4% para los empresarios y al 6,2% para los trabajadores. El impuesto de Medicare es actualmente del 1,45% para ambas partes.

En Estados Unidos, los impuestos de la Seguridad Social y Medicare también se conocen como "FICA". La abreviatura "FICA" significa "Federal Insurance Contributions Act".

Impuesto sobre la venta

El impuesto sobre las ventas grava la venta o el alquiler de bienes en los Estados Unidos, tanto a nivel estatal como local, pero no existe en todos los estados del país.

Los diferentes tipos impositivos, los impuestos separados para los distintos tipos de bienes y el vínculo entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso a nivel estatal dificultan el seguimiento de las compras, los alquileres y el consumo en Estados Unidos.

Impuestos especiales

Además del impuesto sobre las ventas, los impuestos especiales gravan determinados bienes a nivel estatal, federal y local en Estados Unidos. El impuesto especial federal, el estatal y el local se aplican, por ejemplo, a la gasolina, el alcohol y el tabaco. Como ocurre con el impuesto sobre las ventas, los tipos varían de un estado a otro y de un municipio a otro.

Impuesto de bienes inmuebles

Si posee bienes inmuebles u otros bienes muebles de valor, es posible que tenga que pagar el impuesto estatal sobre bienes inmuebles en los Estados Unidos. El importe de este impuesto lo determinan las autoridades locales y varía de un estado a otro.

Impuesto federal sobre sucesiones y donaciones

Cuando se transfiere una propiedad a una persona, se cobran impuestos independientemente del país en el que se produzca la transferencia de propiedad.

Tras el fallecimiento de una persona, hay que pagar el impuesto de sucesiones. En el caso de una transmisión entre dos personas vivas, hay que pagar el impuesto sobre donaciones.

Cuando se hace una herencia a un ciudadano no estadounidense, el heredero se beneficia de una desgravación de 60.000 dólares, mientras que los ciudadanos estadounidenses pueden heredar valores de decenas de millones sin tener que declarar a efectos fiscales.

Las donaciones deben declararse en la declaración de la renta si su valor supera los 16.000 dólares. El donante suele pagar el impuesto sobre donaciones.

El sistema fiscal estadounidense: ¿en qué se diferencia?

En Estados Unidos, por ejemplo, los contribuyentes pagan muchos menos impuestos que en la mayoría de los países europeos. Sin embargo, una comparación directa entre países es difícil debido a la complejidad de los sistemas.

¿Cuánto cuesta el impuesto en Estados Unidos?

La cuantía de los impuestos que paga en los Estados Unidos depende de su lugar de residencia, su estatus de residente, su patrimonio personal, sus ingresos y de si existe un tratado de doble imposición entre su país de origen y los Estados Unidos.

Consideremos los siguientes datos fiscales de los Estados Unidos:

• Cada estado de los EE.UU. impone diferentes niveles de impuesto sobre la renta, impuesto de sociedades, impuesto sobre bienes inmuebles, impuestos especiales e impuestos sobre las ventas.
• Cada municipio recauda diferentes cantidades en concepto de impuesto sobre la renta, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto especial e impuesto sobre las ventas.
• Los titulares de visados de estudiante estadounidenses (visados F, J o M) están exentos del impuesto sobre la renta (es posible obtener un reembolso tras presentar la declaración de la renta).
• Los residentes de más de 60 países que han firmado un acuerdo de doble imposición con los Estados Unidos pueden estar total o parcialmente exentos de determinados impuestos estadounidenses.

Deducciones y umbrales fiscales en EE.UU.

Gracias a un sistema progresivo del impuesto sobre la renta, la mayoría de los asalariados de Estados Unidos tienen varios tramos impositivos. El salario se divide en los respectivos importes marginales, que se gravan por separado.

Los importes marginales del impuesto sobre la renta en los Estados Unidos se dividen en un total de siete tramos, que van del 10% para las rentas muy bajas al 37% para las rentas muy altas.

Declaración de la renta (Form 1040)

Hay un periodo del 1 de enero al 15 de abril para preparar la declaración de la renta estadounidense. Se aplicarán multas e intereses de demora a las declaraciones de la renta presentadas después de que finalice esta "temporada fiscal".

Para realizar su declaración de la renta en EE.UU., siga estos pasos:

• Obtenga los formularios fiscales necesarios en IRS.gov (por ejemplo, el Form 1040) y/o en un software fiscal fácil de usar.
• Prepare los justificantes (por ejemplo, la declaración de la renta del año anterior, el formulario W-2 de su empresa, recibos y facturas).
• Rellene todos los formularios y, si es la primera vez que presenta una declaración de la renta en Estados Unidos, pida a un experto fiscal que revise su información y sus cálculos, si es necesario.
• Envíe su declaración de la renta a Hacienda antes del 15 de abril.

Si, por cualquier razón válida, no puede presentar su declaración de la renta antes de la fecha límite, puede solicitar al IRS una prórroga de seis meses mediante el Form 4868.

Puede obtener ayuda para presentar su declaración de la renta en varias organizaciones, como el Taxpayer Advocate Service (TAS), Volunteer Income Tax Assistance (VITA) o Tax Counseling for the Elderly (TCE).

La mejor ayuda en línea para preparar la declaración de la renta estadounidense la ofrece directamente el IRS: utilice el servicio Free File.